📋 五月報稅季來了！你準備好了嗎？
每年 5 月 1 日至 5 月 31 日，是台灣的綜合所得稅申報期間。不管你是領固定薪水的上班族、接案的自由工作者，還是有投資收入的人，只要上一年度的所得超過免稅門檻，就需要完成申報。
2026 年申報的是 2025 年度 (民國 114 年) 的所得。今年有幾項重要調整，本文一次幫你整理清楚。
重要提醒： 即使你的所得低於免稅門檻、不需要繳稅，仍然建議完成申報——因為可能有退稅可以拿回來！
📅 2026 報稅重要時程
| 時間 | 事項 |
|---|---|
| 4 月下旬 | 各公司寄發扣繳憑單，可至國稅局網站查詢所得 |
| 5/1（五） | 綜所稅申報正式開始 |
| 5/1–5/31 | 網路申報、臨櫃申報、手機報稅均可 |
| 5/31（日） | 申報截止日（如遇假日順延至下一工作日） |
| 6–10 月 | 退稅批次入帳（越早申報越早退稅） |
退稅時程
退稅分三批入帳，越早申報、越早拿到退稅：
| 批次 | 退稅入帳時間 | 適用對象 |
|---|---|---|
| 第一批 | 7 月底 | 5/1–5/10 期間完成網路申報者 |
| 第二批 | 10 月底 | 5/11–5/31 完成申報者 |
| 第三批 | 隔年 1 月 | 逾期申報或需要人工審核者 |
💰 2026 年免稅額與扣除額一覽
免稅額
| 身分 | 免稅額 (每人) |
|---|---|
| 一般納稅義務人 | NT$97,000 |
| 年滿 70 歲之本人、配偶及受扶養直系尊親屬 | NT$145,500 |
標準扣除額 vs 列舉扣除額
你可以二擇一，選擇對自己有利 (扣除額較高) 的方式：
| 扣除方式 | 金額 |
|---|---|
| 標準扣除額（單身） | NT$131,000 |
| 標準扣除額（夫妻合併） | NT$262,000 |
| 列舉扣除額 | 依實際支出計算（醫藥費、保險費、房貸利息等） |
特別扣除額
| 項目 | 金額 / 條件 |
|---|---|
| 薪資所得特別扣除額 | 每人 NT$218,000 |
| 身心障礙特別扣除額 | 每人 NT$218,000 |
| 幼兒學前特別扣除額 | 每名 5 歲以下子女 NT$150,000 |
| 教育學費特別扣除額 | 每人 NT$25,000（就讀大專以上） |
| 長期照顧特別扣除額 | 每人 NT$120,000 |
| 儲蓄投資特別扣除額 | 利息所得合計 NT$270,000 以內免稅 |
🧮 所得稅率級距表
2025 年度的所得稅率採累進制，綜合所得淨額越高、稅率越高：
| 所得淨額級距 | 稅率 | 累進差額 |
|---|---|---|
| NT$0 – NT$590,000 | 5% | NT$0 |
| NT$590,001 – NT$1,330,000 | 12% | NT$41,300 |
| NT$1,330,001 – NT$2,660,000 | 20% | NT$147,700 |
| NT$2,660,001 – NT$4,980,000 | 30% | NT$413,700 |
| NT$4,980,001 以上 | 40% | NT$911,700 |
計算公式
應納稅額 = 所得淨額 × 稅率 – 累進差額
舉例： 小明是單身上班族，2025 年度年薪 NT$800,000，無其他所得。
- 所得總額：NT$800,000
- 減：免稅額 NT$97,000
- 減：標準扣除額 NT$131,000
- 減：薪資特別扣除額 NT$218,000
- 所得淨額：NT$354,000
- 應納稅額：NT$354,000 × 5% = NT$17,700
💻 網路報稅教學：四種方式
2026 年報稅支援多種線上申報方式，完全不需要到國稅局排隊：
方式一：手機報稅 (最簡單)
- 搜尋「財政部手機報稅」或掃描 QR Code 進入系統
- 使用行動電話認證或健保卡 + 密碼登入
- 系統自動帶入所得資料，確認後即可送出
- 適合：所得來源單純的上班族
方式二：網頁版報稅 (Web)
- 進入財政部電子申報繳稅服務網
- 使用自然人憑證、健保卡、或金融憑證登入
- 下載所得及扣除額資料
- 確認或修改後送出
方式三：報稅軟體 (離線版)
- 下載財政部「綜合所得稅電子結算申報繳稅系統」
- 安裝後插入自然人憑證讀卡機
- 適合：所得較複雜、需要離線編輯的納稅人
方式四：臨櫃申報
前往各地區國稅局或稽徵所，由專人協助申報。
小提醒： 5 月初和 5 月底是報稅人潮高峰，建議避開這兩個時段。如果選擇臨櫃申報，5 月中旬是最佳時機。
🏦 上班族必知的 7 大合法節稅策略
1. 善用列舉扣除額
如果你有以下支出，列舉可能比標準扣除額更划算：
- 醫藥及生育費： 無上限，但限健保特約醫院
- 人身保險費： 每人每年 NT$24,000（全民健保費不受此限）
- 自用住宅購屋借款利息： 每年最高 NT$300,000
- 房屋租金支出： 每年最高 NT$120,000
- 捐贈： 所得總額 20% 以內（對政府捐贈無上限）
2. 扶養親屬
每多扶養一位親屬，就多一個免稅額 (NT$97,000)。可扶養對象包括：
- 父母 / 祖父母（年滿 60 歲或無謀生能力）
- 子女（未滿 20 歲，或 20 歲以上仍在學）
- 兄弟姊妹（未滿 20 歲，或符合條件者）
3. 自提勞退 6%
勞工每月可自願提繳薪資 6% 到個人勞退帳戶，這筆金額可以從當年度所得中全額扣除，等於直接減少課稅基礎。
舉例： 月薪 NT$50,000，自提 6% = NT$3,000/月 = NT$36,000/年，相當於省下 NT$36,000 × 你的邊際稅率的稅金。
4. 夫妻報稅方式擇優
夫妻可以選擇合併計稅或分開計稅 (薪資所得分開/各類所得分開)，建議三種方式都試算一遍，選最低的。
5. 善用幼兒學前特別扣除額
家有 5 歲以下子女，每名可扣除 NT$150,000。雙薪家庭有兩個幼兒，光這一項就能減少 NT$300,000 的課稅所得。
6. 長照扣除額別忘了
若家中有符合長照需求的親屬，每人可扣除 NT$120,000。需取得醫院診斷證明或長照服務使用證明。
7. 捐款節稅
對教育、文化、公益、慈善機構的捐款，可在所得總額 20% 以內列為扣除額。但要記得保留捐款收據。
📱 報稅前的準備清單
□ 確認是否收到所有扣繳憑單
□ 準備自然人憑證或健保卡（含密碼）
□ 整理醫藥費、保險費、房貸/房租收據
□ 確認扶養親屬名單及資格
□ 查詢勞退自提金額
□ 準備退稅帳戶（銀行/郵局存摺）
□ 決定使用標準扣除額或列舉扣除額
常見問題 FAQ
Q1：年收入多少以下不用繳稅？
以 2025 年度為例，單身上班族的「免稅門檻」大約是：
- 免稅額 NT$97,000 + 標準扣除額 NT$131,000 + 薪資扣除額 NT$218,000 = NT$446,000
也就是說，年薪低於約 NT$44.6 萬的單身上班族，基本上不需要繳稅。但仍建議完成申報以確保權益。
Q2：忘記報稅會怎樣？
逾期申報會被加徵滯報金或怠報金：
- 逾期但自行補報：加徵應納稅額 10%，最高 NT$30,000
- 經國稅局通知後才補報：加徵應納稅額 20%，最高 NT$90,000
此外，退稅時程也會延後至第三批甚至更晚。
Q3：自由工作者 / 接案族怎麼報稅？
自由工作者的所得通常屬於「執行業務所得」(9A) 或「其他所得」(9B)。可以選擇：
- 按費用率計算（如作家、律師、醫師等有固定費用率）
- 核實列報（保留所有成本費用單據，逐筆列報）
Q4：股票股利怎麼報稅？
自 2018 年起，股利所得可二擇一：
- 合併計稅： 股利併入綜合所得，可享 8.5% 抵減稅額（上限 NT$80,000）
- 分開計稅： 股利以 28% 單一稅率計算
一般來說，適用稅率 30% 以下的人選合併較划算；40% 稅率的高所得者選分開計稅較有利。
總結
五月報稅季雖然是每年固定的「痛苦時間」，但只要提前準備、善用合法節稅策略，不僅能少繳稅，甚至可能拿回一筆不小的退稅。
最重要的三件事：
- 早報早退： 5 月 10 日前完成網路申報，7 月底就能收到退稅
- 比較試算： 標準 vs 列舉、合併 vs 分開，每種方式都算一遍
- 留好單據： 醫藥費、保險費、捐款收據，一整年都要收好